مرور تحقیقات حسابداری در بانکداری

140,000 ریال

دانلود رایگان اصل مقاله


    مشخصات کلی

  • سال انتشار سال 2017
  • کد 24140
  • فرمت فایل Word
  • تعداد صفحات ترجمه 10
  • اصل مقاله لاتین رایگان است
  • منبع Sciencedirect
  • نام مجله China Journal of Accounting Research
  • وضعیت مدل مقاله مقاله فاقد مدل می باشد
  • وضعیت پرسشنامه مقاله فاقد پرسشنامه می باشد
  • جداول داخل مقاله فاقد جدول می باشد
  • مترجم یا مترجمان آقای طاهری
  • حق ترجمه و تالیف سایت خانه مقالات ISI ایران
  • کیفیت ترجمه متوسط

چکیده فارسی

صنعت بانکی برای اقتصادهای ملی و جهانی بسیار مهم است.بانک ها در اقتصاد داخلی کشور در نقش خود به عنوان نهاد های سپرده گذاری و وام دهنده به افراد و شرکت ها بسیار حیاتی هستند.به عنوان مثال فیلدز و همکارانش برآورد کردند که بانک ها بیش از بیست درصد از کل سرمایه در بازار سهام ایالات متحده را برعهده دارند. در مقایسه با شرکت های صنعتی، شرکت ها در صنعت بانکداری دارای ویژگی های مشخصی هستند  که پیشنهادات جالبی را برای تحقیق ارائه می نمایند. اولا، بانک ها با توجه به ضریب قدرت نفوذی که تا 90٪ در بخش بانکی گزارش شده است ،درجه بالایی از قدرت نفوذ نسبت به دیگر شرکت ها دارند. استفاده از مدل تحلیلی، دیانگلو و استولز نشان می دهد که چرا برای بانک ها بسیار مهم است تا از قدرت نفوذ بالایی برخوردار باشند. در مدل آنها،قدرت نفوذ بالای بانک ها نتیجه ای از به زیرپا گذاشتن اخلاق، ماليات يا هرگونه تحريف مربوط به قدرت نفوذ که توسط میلر و مودیگلیانی مشخص شده،نيست. در یک محیط آرمانی بدون هیچ گونه تحریف، تنها انگیزه برای یک بانک برای صدور وام، ارزش تولید شده توسط سرویس دهی تقاضا برای مطالبات بی خطر /قابل نقدشدن دارای ارزش اجتماعی است. دوم، بانک ها دارای ساختار حاکمیتی متفاوت از شرکت های غیر مالی هستند. استراهان و کنسزنر دریافتند که بانک ها در 1992 Forbes 500 نسبت به شرکت های غیر مالی دارای هیئت مدیره بزرگتری بوده و کسری کمتر از خودشان بودند.  آدامز همچنین گزارش می دهد که هیئت مدیره بانک بزرگتر و مستقل تر از هیئت مدیره  های شرکت های غیر مالی در پایگاه داده Riskmetrics از1500شرکت S & P  در بین سال های 1996 تا  2007 بود. با این حال، پیشنهادات اخیر مانند آنچه که توسط والکر بیان شده است،برای بهبود حاکمیت بانکی بود،.وی پیشنهاد می کند که ساختارهای حاکمیتی بانکی به دلیل اختلافات آنها با شرکت های غیر مالی، بی اثر هستند. رژیم حاکمیتی کنونی بانک ها همچنین مسئولیت بخش بزرگی از بحران وام درجه دو را بر عهده دارد. سوم، بانک ها با عدم اطمینان بیشتری نسبت به سایر شرکت ها کار می کنند. عملیات و محصولات بانکی پیچیده است، زیرا ارزیابی خطرات اوراق بهادار بزرگ و متنوع وام ها(قرضه ها) و دیگر ابزارهای مالی دشوار است. با در نظر گرفتن این پیچیدگی ها، در هنگام اطلاع رسانی در مورد آینده ی بانک، درک کامل تمام اطلاعات مرتبط را دشوار می سازد.درنهایت، بانک ها به شدت تحت تنظیم قرار می گیرند. در ایالات متحده، آنها تحت نظارت شرکت بیمه سپرده های فدرال (FDIC)، هیئت مدیره فدرال رزرو و سایر سازمان های دولتی قرار دارند. مقررات فعالیت های بانک ها را محدود کرده و شرایط دیگری را اعمال می کند. به عنوان مثال، بانک ها باید حداقل سطح سرمایه را حفظ کنند و تا اواخر دهه 1990 مجاز به صدور اوراق بهادار نبودند.علاوه بر این،دولت ها در برخی کشورها بیمه سپرده و ضمانت ها را تأمین می کنند، که شیوه بانک هایی را که در مورد خطر فکر می کردند(موضوع مهم در طی بحران مالی اخیر) تغییر می دهند. ماهیت بسیار منظم صنعت،بانک ها را در مقایسه با شرکت های صنعتی از نظر فعالیت های عملیاتی و روش های حسابداری،نسبتا هماهنگ می سازد. تمرکز بر صنعت نسبتا هماهنگ با رویه های حسابداری نسبتا هماهنگ ،کنترل دیگر عوامل را برای اختلافات مقطعی را تسهیل می کند، بنابراین قابلیت اطمینان نتیجه گیری حاصل از تجزیه و تحلیل تجربی را افزایش می دهد. از این رو، تمرکز بر صنعت بانکی به محققان اجازه می دهد تا از بسیاری از مشکلات ناشی از برخورد با شرکت های صنعتی جلوگیری کنند.

 

چکیده لاتین

The banking industry is critically important to national and global economies. Banks are vital to the operation of a country’s domestic economy in their role as depository institutions and lenders to both corporations and individuals. For example, Fields et al. (2004) estimate that banks represent over twenty percent of the total public equity market capitalization in the United States.

Compared to industrial firms, firms in the banking industry have a number of distinct characteristics that suggest interesting topics for research. First, banks have an unusually high degree of leverage relative to other firms, with the leverage ratio in the banking sector reported to be as high as 90%. Employing an analytical model, DeAngelo and Stulz (2015) demonstrate why it is optimal for banks to be highly leveraged. In their model, high bank leverage is not the result of moral hazard, taxes or any of the other leverage-related distortions outlined in Modigliani and Miller (1958). In an idealized setting without any such distortions, the only motive for a bank to issue debt is the value generated by servicing the demand for socially valuable safe/liquid claims.

Second, banks have a different governance structure from non-financial firms. Kroszner and Strahan (2001) find that banks in the 1992 Forbes 500 had larger boards and a lower fraction of insiders than non-financial firms. Adams (2011) also reports bank boards to be larger and more independent than the boards of non-financial firms in the Riskmetrics database of S&P 1500 firms from 1996 to 2007. However, recent proposals to improve bank governance, such as that made by Walker (2009), suggest that bank governance structures are ineffective because of their differences from those of non-financial firms. The current bank governance regime is also blamed for being responsible in large part for the subprime mortgage crisis (Adams and Mehran, 2011).

Third, banks operate with a higher degree of information uncertainty than other firms. Bank operations and products are complex, rendering it difficult to assess risks of large and diverse portfolios of loans or other financial instruments (Autore et al., 2009). Given these complexities, it is difficult to fully understand all the relevant information when communicating about a bank’s future prospects.

Finally, banks are highly regulated. In the United States, they are subject to the scrutiny of the Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC), Federal Reserve Board and other government agencies. Regulation restricts banks’ activities and imposes other conditions. For example, banks have to maintain minimum levels of capital, and they were not allowed to engage in the issuance of securities until the late-1990s. Moreover, governments in some countries provide deposit insurance and guarantees, which change the way banks think about risk, an important issue during the recent financial crisis. The highly regulated nature of the industry renders banks relatively homogeneous compared with industrial firms, both in terms of their operating activities and accounting practices. Focusing on a single, relatively homogeneous industry with relatively homogeneous accounting practices facilitates control over other determinants of cross-sectional differences, thus increasing the reliability of inferences from empirical analysis. Hence, focusing on the banking industry allows researchers to avoid many of the problems that arise when dealing with industrial firms.

لطفا متن زیرا به دقت بخوانید سپس اقدام به خرید نمایید:

  • روی دکمه افزودن به سبد خرید کلیک و چند ثانیه تحمل فرمایید تا محصول به سبد خرید شما افزوده گردد و پس از ورود به صفحه سبد خرید تعداد اضافه شده به سبد خرید را کنترل نمایید تا اشتباها دوبار فایل مورد نظر به حساب شما لحاظ نشده باشد در صورت اضافه شدن بیش از یکبار فایل لطفا با کمک فلش هایی که به سمت بالا و یا پایین است مقدار آن را اصلاح فرمایید.
  •  در صفحه سبد سفارش حتما یک ایمیل معتبر و پسورد دلخواه وارد نمایید تا گزینه پرداخت بانکی برای شما نمایان شود شایان ذکر است پس از پرداخت آنلاین فایل قابل دانلود بوده و بلافاصله به صورت اتوماتیک لینک دانلود برای ایمیل شما ارسال خواهد شد .
  • شایان ذکر است استفاده از خدمات و خرید فایل از سایت خانه مقالات ایران به منزله پذیرش قوانین و مقررات حاکم برسایت از طرف شما می باشد در صورتیکه هنوز قوانین را مطالعه نکرده اید لطفا ابتدا مطالعه نموده و سپس خرید نمایید.

free webpage hit counter